Stel: je hebt btw-aangifte gedaan en komt er later achter dat je per ongeluk te weinig of te veel btw hebt opgegeven in je aangifte. Dat kan gebeuren. 

Maar let op: heb je meer dan € 1.000 btw te veel of te weinig aangegeven? Dan ben je verplicht om een suppletie omzetbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. 

Doe je dit niet, dan riskeer je boetes.

Lees hoe en wanneer je een suppletie omzetbelasting moet doen, waar je op moet letten om boetes te voorkomen en of jij misschien zelf iets over het hoofd ziet wat betreft de btw.

Wat is een suppletieaangifte btw?

Een suppletieaangifte voor de omzetbelasting is een manier om een fout in een eerdere btw-aangifte te corrigeren. Het wordt ook wel correctie van de btw-aangifte genoemd. 

Je bent verplicht een suppletie omzetbelasting te doen, als je dit jaar of in de afgelopen vijf jaar meer dan € 1.000 btw te weinig of te veel hebt aangegeven. 

Heb je minder dan € 1.000 btw te veel of te weinig betaald? Dan hoef je geen suppletie te doen. Je mag dit verschil gewoon meenemen in je volgende btw-aangifte.

Hoeveel tijd heb je om een suppletie-aangifte indienen?

Een suppletie omzetbelasting mag je tot 5 jaar na de betreffende btw-aangifte nog indienen. Maar let op! Dit betekent niet dat je rustig een paar jaar kunt wachten. 

Vanaf het moment dat jij of je boekhouder ontdekt dat de btw-aangifte fout was, ben je namelijk verplicht om de suppletie btw binnen acht weken in te dienen. 

Tot 2024 moest je een suppletie nog “zo spoedig mogelijk” indienen. Maar de regels zijn per 1 januari 2025 strikter geworden. Het zijn nu acht weken.

De Belastingdienst weet natuurlijk niet automatisch wanneer jij of je boekhouder precies een fout ontdekken. Maar als er een controle komt, kunnen ze ook achteraf oordelen of je het al eerder had moeten weten. 

Dit doen ze bijvoorbeeld door je verkoopfacturen te bekijken of de e-mails van en naar je boekhouder en notificaties van je boekhoudsoftware.

Hoe dien je een suppletie btw in?

Ga naar Mijn Belastingdienst Zakelijk, naar ‘btw’ en naar ‘correctie btw-aangifte’. Hier vind je het formulier dat je moet invullen. 

Gebruik je boekhoudsoftware en is het jaar nog niet helemaal afgerond bij de Belastingdienst? Dan kun je meestal rechtstreeks vanuit het boekhoudprogramma een suppletie insturen. Dan hoef je mooi niets meer over te typen naar het formulier correctie btw-aangifte van de Belastingdienst.

Hoe vul je het formulier correctie btw-aangifte in?

In het suppletieformulier van de Belastingdienst staan dezelfde rubrieknamen als in je btw-aangifte:  

• Rubriek 1 – Prestaties binnen Nederland
• Rubriek 2 – Leveringen naar EU-landen
• Rubriek 3 – Leveringen vanuit het buitenland
• Rubriek 4 – Btw over buitenlandse prestaties
• Rubriek 5 – Berekening van verschuldigde btw

Vul alle rubrieken in het formulier correctie-btw in, dus óók de rubrieken die in je btw-aangifte al goed waren ingevuld. Let op: in het formulier vul je niet de verschillen in, maar de bedragen zoals ze in de btw-aangifte hadden moeten staan.

Bij ‘Totaalbedrag eerdere btw-aangifte over dit tijdvak’ vul je het btw-bedrag in dat je al over dit tijdvak hebt aangegeven. Het verschil moet je vervolgens betalen of terugvragen.

Rekenvoorbeeld Belastingdienst suppletie btw

De Belastingdienst geeft een handig rekenvoorbeeld, dat je helpt om je eigen btw te corrigeren. 
Stel dat je je btw-aangifte als volgt hebt ingevuld:

Je komt er later achter dat je te weinig omzet hoog tarief (vraag 1a) hebt aangegeven.
Dat moet € 15.000 zijn in plaats van € 10.000.
De suppletie vul je als volgt in:

Je krijgt dus van de Belastingdienst een naheffingsaanslag van € 1.050.

Moet je meteen betalen bij een btw-suppletie?

Wacht met betalen tot je van de Belastingdienst een naheffingsaanslag krijgt. Die krijg je meestal binnen 8 weken. Deze bevat het btw-bedrag, eventueel vermeerderd met belastingrente en een boete. Hierna maak je de btw die je moet betalen over aan de Belastingdienst.

Hoe krijg je btw terug na suppletie omzetbelasting?

Als je btw terugkrijgt, stuurt de Belastingdienst je binnen 8 weken een brief waarin staat hoeveel btw je terugkrijgt. Dit noemen ze ook wel een teruggaafbeschikking. 

Het kan zijn dat de Belastingdienst nog wat vragen heeft, waardoor het langer kan duren. De btw die je terugkrijgt, stort de Belastingdienst uiteindelijk op je rekening. Of ze verrekenen het met eventuele openstaande belastingschulden.

Voorkom belastingrente en boetes

Het is belangrijk dat jij of je boekhouder zelf de fout ontdekt en op tijd een suppletie indient. Wacht je te lang, of merkt de Belastingdienst het eerst op? Dan loop je het risico op een vergrijpboete.

Dien je een suppletie in waarbij je btw moet bijbetalen? Dan kan de Belastingdienst belastingrente rekenen. Die rente is vanaf 2025 vastgesteld op 6,5%. Je voorkomt deze rente als je:

• het suppletieformulier instuurt binnen 3 maanden na afloop van het boekjaar, of
• de btw-correctie nog binnen hetzelfde jaar doet.

Dus ontdek je een fout in de btw-aangifte? Corrigeer die dan snel. Zo voorkom je rente én boetes.

Zo ontdek je of je een suppletie btw moet doen

Oké, je moet dus een suppletieaangifte voor de btw indienen als je meer dan € 1.000 btw te veel of te weinig hebt opgegeven. Maar het lastige is: zo’n vergissing zie je niet altijd meteen, zelfs als het om € 1.000 btw gaat. 

Je denkt meestal niet spontaan: “Oeps, ik ben vergeten om € 1.000 btw op te geven.” Daarom is het belangrijk om te weten hoe je zulke fouten kunt herkennen.
 

Controleer je cijfers zelf
Vergelijk bijvoorbeeld je omzet uit je bank-app met je btw-aangifte. Zie je dat je € 25.000 hebt ontvangen, maar slechts € 18.000 aan omzet hebt aangegeven? Dan klopt er iets niet.

Of een klant vraagt om een factuur die je wél hebt verstuurd, maar niet terugvindt in je boekhouding. Dat kan betekenen dat je een factuur bent vergeten in te boeken.

Let op meldingen van je boekhoudsoftware
Gebruik je een programma zoals Tellow? Dan krijg je vaak automatisch een melding als je iets boekt in een afgesloten btw-periode. Bijvoorbeeld: “Je hebt een factuur toegevoegd in een periode waarvan de btw-aangifte al is ingediend.” 

Of je ziet een correctie voor eerdere kwartalen. Dat is een signaal dat er mogelijk een suppletie nodig is.

Vraag bij twijfel je boekhouder
Heb je een boekhouder die je administratie of btw-aangiftes controleert? Dan kan die bij de jaarafsluiting fouten ontdekken. Bijvoorbeeld wanneer blijkt dat er minder facturen zijn geboekt dan er daadwerkelijk zijn verstuurd. 

In zo’n geval is een factuur misschien niet verwerkt, waardoor de bijbehorende btw ontbreekt. Dat moet dan alsnog gecorrigeerd worden via een suppletie.

Typische btw-fouten waarvoor een suppletieaangifte nodig is

Een foutje in de btw-aangifte is zo gemaakt. Hieronder drie situaties waarin je als kleine ondernemer ongemerkt meer dan € 1.000 btw verkeerd zou kunnen opgeven:

1. Vergeten verkoopfacturen
Je stuurde in december 2024 een factuur van €5.000 exclusief btw naar een klant, maar vergat deze in te boeken in je boekhoudsysteem. Hierdoor is de omzet én € 1.050 btw niet meegenomen in je btw-aangifte over het vierde kwartaal 2024.

2. Verkeerd btw-tarief gebruikt
Je rekent per ongeluk 9% btw in plaats van 21% over €8.500 omzet. Hierdoor geef je € 765 aan btw op, terwijl dat € 1.785 had moeten zijn. Je hebt dus €1.020 te weinig btw aangegeven en moet dit via een suppletie corrigeren.

3. Dubbel geboekte of verkeerd geboekte inkopen
Twee inkoopfacturen van elk € 500 exclusief btw worden per ongeluk dubbel geboekt. Je vraagt daardoor € 1.050 te veel voorbelasting terug (2 x € 500 x 21%). Dit moet je herstellen met een suppletieaangifte.

Tot slot: 6 praktische tips voor de suppletieaangifte

Een suppletie indienen hoeft niet heel ingewikkeld te zijn, maar voorkomen is natuurlijk altijd beter dan btw-genezen. Dus als afsluiter nog een paar handige tips.

1. Houd je administratie bij: voorkom fouten door regelmatig je boekhouding te checken.
2. Werk met software die waarschuwt: zoals Tellow
3. Controleer bij kwartaal- of jaarsluiting: dan zie je makkelijk verschillen.
4. Let goed op btw-tarieven: vooral als je gemengde diensten levert.
5. Corrigeer op tijd: binnen 8 weken na ontdekking, om boetes te voorkomen.
6. Bewaar bewijzen om je correctie te onderbouwen: facturen, toelichting en boekingen.
    

Wil je weten hoe je als kleine ondernemer nog makkelijker en sneller een foutloze btw-aangifte kan doen? We helpen je graag!